一般納稅人收入填報(bào)注意事項(xiàng)
(1)一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的，需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第1列至第2列“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”當(dāng)中。
(2)一般納稅人開(kāi)具除增值稅專用發(fā)票之外的發(fā)票，需將相應(yīng)開(kāi)票收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第3列至第4列“開(kāi)具其他發(fā)票”當(dāng)中。
(3)一般納稅人取得的不開(kāi)票收入，需如實(shí)進(jìn)行申報(bào)，將相應(yīng)收入填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》第5列至第6列“未開(kāi)具發(fā)票收入”當(dāng)中。
提示：納稅人當(dāng)月開(kāi)票收入和申報(bào)收入實(shí)行一窗式比對(duì)，增值稅專票收入和稅額都進(jìn)行比對(duì)，如果上月開(kāi)票稅率有錯(cuò)，將導(dǎo)致一窗式比對(duì)不通過(guò);普通發(fā)票收入小于當(dāng)月開(kāi)票收入的，一窗式比對(duì)不通過(guò)，納稅人無(wú)法自行清卡，需要到稅務(wù)辦稅服務(wù)廳前臺(tái)手工操作。 |
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